15358966222
15358966222
醫療行業的暴利大家都是知道的，但同時它面臨的稅負問題壓力也很大。自疫情以來，醫療行業都在尋找辦法節稅開源節流，不管是醫藥銷售還是醫療器械方面，都有納稅痛點，但是關于這個行業出臺的稅收政策也不像科技行業等有那么多優惠，能合理合規利用的方法也有限，下面我們簡單分析一下針對行業痛點都該怎么稅務籌劃。
醫療醫藥行業存在的問題很多，常見的一般是以下幾樣：
1.這個行業都存在進項少銷項高的現象，所以增值稅、所得稅都比較高。
2.部分材料采購費用復雜，供應商不愿提供發票，所以部分發票難以獲取。
3.宣傳費、策劃費、研發咨詢等費用由存在回扣的現象，也難以獲取發票。
4.銷售環節復雜，終端零售環節價格也就過高，稅負也就隨之上升。
5.個別膽大之人利用咨詢費等費用票據大額套現。
一、自“兩票制”出臺以來，醫藥銷售各級代理商競爭壓力都變得很大，傳統開票結算模式成為了過去式，這個時候很多代理商都在尋找一些減少成本提高利潤，正規的不正規的都有，我們這里就說一下正規的，就是在中間環節使用稅收優惠園區的個人獨資核定征收。
在銷售分包環節，通過在園區注冊成立咨詢類、服務類、商貿類等個人獨資企業，把銷售環節產生的資金通過核定征收來達到整體節稅，最后綜合稅負最高不超過5%，這里就不舉例計算了，自己也可以從比例中看出節稅力度之大。
二、還有一個就是關于醫療器械，醫療器械分為一類、二類、三類。一類就是疫情期間爆火的口罩、手套、外科用手術刀等；二類是血糖分析儀、制氧機、避孕套等有中等安全性問題的；三類是指注射器、植入性假肢、隱形眼鏡等植入人體用于支持生命，對人類具有潛在危險的。
而它們的節稅方式一般也是通過總部經濟稅收優惠園區來落地，一般都會選擇有限公司返稅政策或個人獨資核定征收，或者結合使用。因為醫療器械繳納高達13%的增值稅，當然所得稅也不低，所以選擇的最多的是有限公司返稅這一方式：
小編所在園區返稅比例可以達到地方留存的70%-90%
假如享受增值稅地方留存（50%）的70%的獎勵扶持，例如當月繳納100萬增值稅，地方留存50萬，次月獎勵企業35萬！
假如享受所得稅地方留存（40%）的70%的獎勵扶持，例如當月繳納100萬企業所得稅，地方留存40萬，按申報納稅后的下一個月獎勵企業28萬！納稅大戶可以一事一議！
而個人獨資企業核定征收方式上文已舉例核定過后綜合稅負5%
但是不同的是這三類辦理的話難度也有一定區別。國內所有園區都能辦理一類，少部分能辦理二類，而由于受到食藥監的管控能辦理三類的園區就屈指可數的一兩個。小編所在的江蘇平臺恰好有一個專門針對醫療行業創立的園區，主要針對的就是三類，雖然因為醫療性質受到藥監局的管控，需要場地環境的證明文件和辦公用品的布置，質量管理員及質量手冊等，但園區對于包括藥監局在內的工商、稅務、財政都早已協調好，一切以招商引稅工作為主，放寬企業入駐的條件，還提供了食藥監檢查時的場地，為企業提供優質服務，必要時可以一事一議。
在現今的市場環境下，通過優惠稅收政策省一百萬永遠比賺一百萬效率更高，稅收也是企業的成本之一，能降低成本就等于給企業在這個物競天擇的市場中提供了一份繼續生存發展的保障。
總之，關于醫療器械醫藥的很多環節都是可以進行稅務籌劃的，具體問題可以具體分析，
1、如何解決醫療行業“兩票制”得進銷項稅收問題?
2、如何進行銷售費用的稅收風險管控?
3、如何設計醫藥行業的稅收商業模式?
